2024年, 东莞的企业是可以执行税收优惠政策的, 具体的政策内容涵盖了五个核心的板块, 这五个板块里包含了适用于小型微利企业的所得税减免措施, 对于研发费用的加计扣除政策, 针对高新技术企业的低税率规定, 实行增值税的留抵退税机制, 以及地方产业奖励的内容, 接下来会逐条列明适用的条件、税率的标准还有申报的路径, 企业可以直接对照这些要求进行执行的。
小型微利企业所得税减免
这个政策的适用对象是需要满足特定条件的小微企业, 这些企业的年应纳税所得额不能高于300万元, 从业人数不能超过300人, 资产总额也不能超过5000万元。
优惠的这个标准是, 先把12.5%这个数字按比例计算到要交税的收入里面去, 然后, 拿这个结果去乘以20%这样的税率来算出该交的税有多少, 最后算下来, 实际负担的税负水平就降到了5%这么低的一个数了。
在季度的时候进行预缴操作, 这个时候去电子税务局里面填写减免相关的事项就可以了, 等到了年度的汇算清缴这个阶段, 再去做最终的确认工作, 完全不需要额外地去提交什么纸质的备案材料。
研发费用加计扣除（120%比例）
这个政策的适用对象是, 除了那些做烟草生意的、开住宿餐饮店的、搞批发零售的、玩房地产的、做金融业务的、还有经营娱乐场所的企业之外, 剩下的所有行业和类型的公司都在这里头。
具体的扣除的标准是这么看的, 如果这个东西没有形成无形资产的话, 那么就是按照实际发生金额的一又五分之一的样子去进行税前的加计扣除处理, 也就是说是一百二十个百分点的额度, 反过来说, 要是这个东西已经形成了无形的资产的, 那就会根据它的总成本的百分之一百五十来去做摊销的动作, 注意这里说的是成本的二百二十个百分点的摊销额, 这项政策一直持续到最后的一个时间点是二零二七年十二月三十一日到期。
操作要点是, 需要按照项目来设置研发费用的辅助账, 要把立项报告、人员的工作时间还有费用的明细留下来以备检查, 在办理汇算清缴的时候去填报A107012这个表。
高新技术企业15%所得税率
认定出四项核心指标, 把那些关键的数据点都明确下来。
拥有有效的知识产权, 这包括了发明专利或者实用新型这类形式, 并且评分已经达标。
科技人员的数量, 是要占到职工总人数的百分之十的以及更多的比例的这样一种情况的。
近三年的期间内, 企业的研发费用占总收入的比重, 如果当年的收入数值小于五千万元时, 该比例要求不小于百分之五；如果当年的收入数值处于五千万元至两亿元的区间范围中, 该比例要求不小于百分之四；如果当年的收入数值大于两亿元, 该比例要求不小于百分之三。
高新技术产品以及服务这些项目相关的收入水平, 需要达到或者超过企业整体总收入部分的百分之六十。
证书的有效期是三年, 认定的周期大约需要六十个工作日, 每年的七月份会集中受理相关事项。
增值税留抵退税与地方奖励
在国家这个层面, 如果你们是先进制造业企业, 或者是高新技术企业, 那么就可以每个月都去申请那个增量留抵退税的事情。你们拿到的退税额是多少呢? 这得这么算, 就是用期末的时候账上剩下的留抵税额, 乘以适用的退税率, 而适用的退税率要么是百分之六, 要么是百分之十。
在东莞地方层面, 对于那些属于重点产业的企业来说, 它们所在的行业主要是新能源、半导体和生物医药等等，针对增值税增量部分所产生的金额, 政府会在前两年的时间内由市级财政按照一个既定的比例来给这些公司给予奖励政策。
然后关于这个具体的比例究竟是多少, 那就要看东莞市财政局每年发布的实施细则里具体是怎么说的了。
申报通路与高频问题
所有的税款减免优待事项都可以通过<强>广东省电子税务局这个网络平台在线上进行处理, 完全不必要亲自去现场办理。
研发加计扣除这件事儿, 是不需要大家在事前去搞备案这个操作的, 但是呢, 必须把那些能够备查的资料, 都给完整无误地留存好。
关于高企认定的事, 我们建议您提前一年把财务审计这块事情搞定才行。
地方上的奖励资金, 一般会在下一年的第一季度里面进行拨付。企业方面需要去关注“东莞市科技创新局”这个官网上面的公示情况。
这份解读的内容是把2024年度国家这边和东莞市这边现行的有效政策整理出来的, 但是在具体的执行方面, 必须是以国家税务总局还有东莞市税务局以及财政局发布的最最新的公告为准。
