根据目前, 国家税务总局以及广东省税务局在2024年发布的, 现行有效的文件内容, 东莞这边的企业可以着重去适用以下这些优惠措施。
1. 小规模纳税人增值税减免
月销售额在10万元以下, 或者季度销售额在30万元以下的, 免征增值税。超过起征点的情况下, 按照3%的征收率减按1%执行, 这项政策延续到2027年12月31日。适用主体是登记为小规模纳税人的增值税纳税人。
2. "六税一费"减半征收
增值税小规模纳税人以及小型微利企业。同时还包括个体工商户。这些群体可以享受所谓的六税一费的优惠政策。这个减免比例是百分之五十。涉及的税种和资源包括资源税。还有城市维护建设税。房产税和城镇土地使用税也在范围内。
印花税同样在列, 但是这里头不包括证券交易部分的印花税。另外, 耕地占用税也有这个优惠。教育费附加和地方教育附加这两项附加收费也能享受减免。这一整套优惠政策执行到2027年才结束。
3. 研发费用加计扣除（100%+100%）
对于企业实际发生的研发费用来说, 如果在计算过程中没有形成无形资产的话, 那么就可以先把这些费用据实进行扣除, 随后还要按照百分之百分之百的比例来加计扣除, 这样一来, 最终合计的扣除比例就达到了百分之二百这个数值。
在东莞注册并且有真实研发活动的企业, 不管它们是高新技术企业、科技型中小企业还是一般企业, 这一系列规则均可适用, 而相关的口径依据主要是财政部以及税务总局联合发布的二零二三年第七号公告。
4. 高新技术企业15%企业所得税税率
企业是取得高新技术企业的证书的, 所以企业所得税的税率就由百分之二十五降为百分之十五了, 这中间是要满足研发费用的占比指标的, 同时呢, 还需要满足高新产品的收入占比指标的, 另外, 科技人员的占比指标也是要满足的, 整个认定过程是由东莞市的科技部门来统一组织进行认定的。
5. 先进制造业增值税加计抵减
对于符合条件的先进制造业企业, 它们可以享受在当期可抵扣进项税额基础上加计5%来抵减应纳增值税的政策。此政策的执行时间是从2023年8月1日到2027年12月31日。
申请路径（操作指引）
关于那些增值税还有企业所税的优惠, 他们现在是这么个做法的, 也就是你自己去判断情况, 然后就在申报的时候就享受这个权益, 把相关的这些资料就留下来以备着去查验。所以在去广东省的电子税务局进行那个申报操作的时候呢。你直接在系统里把它勾选上就行了, 是完全不需要去事先经过什么审批的流程的。
首先需要去把那个高新技术企业证书给拿下, 然后在年底做税务汇总清算的时候, 再去按照百分之十五的那个税率来执行。
关于六税一费减免这一件事儿, 当进行申报操作的时候, 相关的系统会自动帮你把减税或者降费这部分给减征掉, 你是完全不需要专门去额外地提交的申请文件的。
具体的操作步骤是找到相关的入口, 也就是需要先通过登录广东省电子税务局这种方式去进行处理, 或者是选择关注东莞市税务局官网这个渠道来拿到最新的一些申报指引信息。
高频疑难解答
同时符合小微和高企,能叠加享受吗? 关于企业所得税的问题, 它不能叠加使用, 而是采用就高原则来进行适用, 也就是说以高企的百分之十五税率优先；如果你现在还是小规模纳税人状态的话, 那么就还能继续享受到增值税百分之一的这一种优惠待遇。
大家经常会问, 研发加计扣除这回事儿,到底有没有行业的限制条件?
其实规矩是这么定的, 像烟草、住宿以及餐饮、还有批发和零售这些列在负面清单里的行业, 是不允许拿来用这个政策的，但是呢, 对于东莞那边作为主力发展的产业来讲, 无论是电子信息、智能装备, 还是新材料等等, 都完全可以按照正常流程来适用这一规定的。
政策原文及申报模板在哪查? 可以去国家税务总局的官方网站看看, 也可以去广东省税务局的官方网站查阅相关原文；至于东莞本地的那些具体操作细则以及用来做申报演示的模板, 大家可以参照东莞税务服务专区里的内容, 通过访问网址 www.xtzdxmgj.cn , 来获取最新发布的公告汇编。
时效提醒
以上的各种优惠政策情况, 是多数都继续执行, 一直到二零二七年的年底结束为止。各企业方面, 应当是要在每一年的五月三十一日之前, 把那个年度汇算清缴的事情都给完成掉。并且要一项接着一项地, 去认真核查自己是否符合那些优惠政策的适用资格。
就是避免因为申报的时候漏掉了某些事项, 从而导致多缴纳了税款这样的情况发生。建议企业里的财务部门人员, 要在这一会计年度终结结束之前, 拿对照那一份清单的方式, 去完成一次全面彻底的核对工作。
